Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 15.06.2026/Pykälä 218

KH 15.06.2026 § 218  

330/02.02.00/2026  

Päätösesitys

Päätös

Perustelu

Talousarvion ja -suunnitelman valmistelusta, rakenteesta ja sisällöstä sekä sen hyväksymisestä, muuttamisesta ja sitovuudesta säädetään kuntalain 110 pykälässä. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi vuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarvion valmistelusta vastaa kunnanhallitus sekä kukin toimielin omalla tehtäväalueellaan. Kunnallisessa liikelaitoksessa valmistelusta vastaa johtokunta. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio- ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon tulee ottaa toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä tulee osoittaa, miten rahoitustarve muutoin katetaan.

Talouden tasapaino

Kuntalain mukaan kunnan yksittäisen talousarviovuoden tulos voi olla alijäämäinen, mutta taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt kumulatiivinen alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamisesta seuraavan vuoden alusta lukien.

Keuruun kaupungin talous vuonna 2025 oli kokonaisuutena tasapainossa, ja tilikauden tulos muodostui lähelle nollaa. Vuosikate riitti kattamaan poistot, mikä osoittaa tulorahoituksen riittävyyttä. Talouden rakenteellinen haaste on kuitenkin edelleen korkea velkaantuneisuus ja siihen liittyvät korkokulut. Aiemmilta vuosilta kertynyt ylijäämä turvaa vielä talouden vakautta, mutta talouden pitkän aikavälin kestävyys edellyttää edelleen sopeutustoimia ja elinvoiman vahvistamista. Keuruun kaupunkikonsernin tulos muodostui vuonna 2025 negatiiviseksi.

Keuruun kaupungilla on käynnissä vuosien 2022 ja 2023 talouden tasapainottamisohjelmien toteuttaminen. Niiden rinnalla on käynnistetty kolmas tasapainottamisohjelman laatiminen kaupunginhallituksen päätöksellä 1.12.2025 § 341. Talouden tasapainottamisohjelman valmistelu on edennyt suunnitellusti ja esitellään kaupunginhallitukselle syksyllä 2026. Tasapainottamisohjelmaan liittyen on sovittu valtuustoseminaari 10.8. klo 14.00, jolloin esitellään myös luonnosvaiheessa oleva kaupungin kiinteistöohjelma.

Toukokuun 2026 veroennusteen mukaan kaupungin verotulokertymä olisi vuonna 2027 yhteensä 22 427 000 euroa, vuonna 2028 yhteensä 22 861 000 euroa ja vuonna 2029 yhteensä 23 350 000 euroa. Vuodelle 2030 ei ole vielä verotuloennustetta käytettävissä. Toukokuun 2026 valtinosuuslaskelmaennusteen mukaan kaupunki olisi saamassa valtionosuuksia vuonna 2027 yhteensä 7 447 000 euroa, vuonna 2028 yhteensä 7 655 000 euroa ja vuonna 2029 yhteensä 7 598 000 euroa. Sekä verotuloennuste että valtionosuusennuste tarkentuvat vuoden 2026 aikana.

Ilman tasapainottavia toimenpiteitä kaupungin tulos tulisi olemaan vuonna 2027 noin 1 500 000 euroa alijäämäinen, vuonna 2028 noin 1 600 000 euroa alijäämäinen, vuonna 2029 noin 1 700 000 euroa alijäämäinen ja vuonna 2030 noin 1 890 000 euroa alijäämäinen.

Talousarviokehyksessä ja lopullisessa talousarviopäätöksessä on huomioitava kuntalain edellyttämät talouden tasapainottamisvaatimukset.

Henkilöstö- ja koulutussuunnittelu

Kuntalain mukaan valtuuston on hyväksyttävä talousarvio siten, että kunnan toimintaedellytykset turvataan. Henkilöstö on kunnan tärkein tuotannontekijä, joten henkilöstösuunnittelun tulee olla osa talousarvion valmistelua. Henkilöstökertomus vuodelta 2025 osoittaa sairauspoissaolojen kasvua edelliseltä vuodelta. Myös eläköityminen ja sen kasvu on otettava painopisteeksi.

Keuruun Oppiva yrityskaupunki 2026–2032 -strategian näkökulmasta henkilöstö- ja koulutussuunnitelmaa ei tule käsitellä vain henkilöstöhallinnon asiakirjana, vaan strategian toimeenpanosuunnitelmana. Talousarviossa tulee osoittaa, millä osaamisella strategian tavoitteet saavutetaan.

Talousarvion aikataulu ja muut ohjeet

Kaupunginhallitus antaa alustavan talousarviokehyksen ennen kesälomia. Kehystä tarkennetaan alkusyksystä. Kehyksen antamisen jälkeen kaupunginhallitus ja kaupunginvaltuusto käsittelevät talousarviota syyskuussa. Lautakunnat käsittelevät talousarviota lokakuun kokouksissaan. Kaupunginhallitus käsittelee talousarviota marraskuussa ja kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarvion joulukuussa. Talousarvion laatimisen tueksi laaditaan tarkennettu aikataulusuunnitelma, joka käsitellään johtoryhmässä, ja esitellään kaupunginhallitukselle.

Talousarvio on laadittu Keuruulla Accunan talousarvio-ohjelmassa vuodesta 2025 alkaen. Keväällä 2026 on otettu käyttöön Targetor pro -dokumenttisovellus, johon Accunaan syötetyt talousarvioluvut siirtyvät automaattisesti. Myös muiden tietojen syöttö ja esittäminen sujuvoituu ja laatu paranee. Henkilöstökoulutus uuden sovelluksen käyttöön on aloitettu.

Tarkemmin talousarvion 2027 ja taloussuunnitelman 2028-2030 laadintaperiaatteet on esitetty esityslistan liitteenä.

Toimivalta

Kuntalain § 14 mukaan valtuusto päättää talousarviosta ja taloussuunnitelmasta.

Kuntalain 39 pykälän mukaan kunnanhallitus vastaa kunnan hallinnosta ja taloudenhoidosta sekä vastaa valtuuston päätösten valmistelusta, täytäntöönpanosta ja laillisuuden valvonnasta.

Hallintosäännön § 27 mukaan lautakunta 1) vastaa palvelujen järjestämisestä sekä voimavarojen yhteensovittamisesta ja tasapainottamisesta 2) asettaa toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ja vahvistaa talousarvion käyttösuunnitelman

Hallintosäännön § 34 (kuntalaki § 67) mukaan johtokunnan hyväksyä liikelaitoksen talousarvio ja -suunnitelma vuoden loppuun mennessä valtuuston tai yhtymäkokouksen asettamien sitovien tavoitteiden sekä meno- ja tuloerien mukaisesti.

Valmistelija

Konsernipalvelujohtaja Päivi Vauhkonen, paivi.vauhkonen(at)keuruu.fi, p. 040 158 1656

Kaupunginjohtaja Janne Teeriaho, janne.teeriaho(at)keuruu.fi, p. 040 652 7256

Esittelijä

Tiedoksi

Muutoksenhaku